หมวดที่ 1: นโยบายด้านความโปร่งใสและความเป็นกลาง
หมวดที่ 1: นโยบายด้านความโปร่งใสและความเป็นกลาง
1. นโยบายป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์ (Conflict of Interest Prevention Policy)
- ผู้ตรวจสอบต้องหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ก่อให้เกิดความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ทั้งส่วนตัว ครอบครัว หรือความสัมพันธ์อื่นใด
- ต้องรายงานและเปิดเผยความเสี่ยงต่อผู้บังคับบัญชาทราบทันที หากพบว่ามีส่วนเกี่ยวข้อง
- ต้องลงนามยืนยันการปฏิบัติตามนโยบายนี้เป็นประจำทุกปี
- ต้องงดเว้นการปฏิบัติงานตรวจสอบในกรณีที่มีผลประโยชน์ทับซ้อน
2. นโยบายและหลักการด้านความเป็นอิสระ (Independence Policy)
- ผู้ตรวจสอบต้องปฏิบัติงานโดยปราศจากการแทรกแซงและไม่มีความขัดแย้งทางผลประโยชน์
- ห้ามทำหน้าที่บริหารสั่งการหรือเข้าไปมีส่วนร่วมในกระบวนการปฏิบัติงานปกติของหน่วยรับตรวจ
- ห้ามออกแบบ วางระบบ หรือติดตั้งขั้นตอนการควบคุมภายใน
- ห้ามตรวจสอบงานหรือโครงการที่ตนเคยรับผิดชอบมาก่อนหน้านี้เป็นเวลาอย่างน้อย 1 ปี
3. นโยบายความเที่ยงธรรม (Objectivity Policy)
- ผู้ตรวจสอบต้องวางตัวเป็นกลางไม่มีส่วนร่วมในกิจกรรมหรือความสัมพันธ์ที่ทำให้เกิดความลำเอียง
- ต้องเปิดเผยข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญทั้งหมดที่พบ หากละเว้นอาจทำให้รายงานผลบิดเบือน
- หากมีเหตุที่ทำให้ไม่สามารถปฏิบัติงานได้อย่างเป็นอิสระหรือเที่ยงธรรม ต้องเปิดเผยข้อจำกัดดังกล่าวให้ผู้เกี่ยวข้องทราบ
4. นโยบายการงดรับสิ่งตอบแทน (No Gift Policy)
- ห้ามผู้ตรวจสอบภายในรับสิ่งตอบแทนใดๆ ที่บั่นทอนหรืออาจจะบั่นทอนวิจารณญาณของผู้ปฏิบัติงานวิชาชีพตรวจสอบภายในโดยเด็ดขาด